AVRUPA ÜLKELERİNDE VERGİ KAÇAKÇILIĞI VE GELİR EŞİTSİZLİĞİ: DİNAMİK PANEL VERİ ANALİZİ YAKLAŞIMI
Anahtar Kelimeler:
Vergi Kaçakçılığı, Gelir Dağılımı, Eşitsizlik, Dinamik Panel Veri AnaliziÖzet
Vergi kaçakçılığı ve vergi kaçırma, bireylerin kendi çıkarlarını maksimize etme çabaları sonucunda oluşan ve gelir dağılımını bozan etmenler arasındadır. Bu çalışma, 2004 ve 2016 yılları arasında 28 Avrupa ülkesinde vergi kaçakçılığı ile gelir eşitsizliği arasındaki ilişkiyi analiz etmek için dinamik panel veri analizi kullanmaktadır. Analizimizde, Panama Belgeleri raporundan Avrupa Komisyonu tarafından sağlanan vergi kaçakçılığı verileri ve Frederick Solt tarafından sağlanan Gini katsayıları kullanılarak gelir eşitsizliği verileri bulunmaktadır. Çalışmanın temel amacı, vergi kaçakçılığının gelir dağılımı üzerindeki adalet etkisini incelemektir. Potansiyel içsellik ve otokorelasyon sorunlarını ele almak için Genelleştirilmiş Momentler Yöntemi güvenilir tahminler sağlamıştır. Bulgularımıza göre, gelir eşitsizliğindeki bir artış vergi kaçakçılığını anlamlı ölçüde artırmaktadır. Sonuç olarak, Gini katsayısındaki 1 birimlik değişim, vergi kaçakçılığında 18 birimlik bir artışa neden olur.
Referanslar
Ait Bihi Ouali, L. (2020). Effects of signalling tax evasion on redistribution and voting preferences: Evidence from the Panama Papers. Plos One, 15(3), e0229394.
Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3), 323-338.
Alstadsæter, A., Johannesen, N., & Zucman, G. (2019). Tax evasion and inequality. American Economic Review, 109(6), 2073-2103.
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818-860.
Arellano, M., & Bond, S. (1991). Some tests of specification for panel data: monte carlo evidence and an application to employment equations. The Review of Economic Studies, 58(2), 277-297
Bessele, S., & Persson, A. (2019). Institutions and tax compliance: An empirical investigation. Journal of Institutional Economics, 15(3), 457-480.
Bloomquist, K. M. (2003). Tax evasion, income inequality and opportunity costs of compliance. Proceedings. Annual Conference on Taxation and Minutes of the Annual Meeting og the National Tax Association, 96, 91-104.
Demez, S., & Akyol, M. (2021). Ticari ve finansal açıklık ile ekonomikbüyüme ilişkisi: Gmm panel veri analizi. Iğdır Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 10(26), 226-253.
Diamond, P., & Saez, E. (2011). The case for a progressive tax: From basic research to policy recommendations. Journal of Economic Perspectives, 25(4), 165-190.
Feldman, N. E., & Slemrod, J. (2007). Estimating tax noncompliance with evidence from unaudited tax returns. Economic Journal, 117(518), 327-352.
Feldstein, M. (2017). Underestimating the real growth of GDP, personal income, and productivity. Journal of Economic Perspectives, 31(2), 145-164.
Gini, C. (1912). Variabilità e mutabilità. Journal of the Royal Statistical Society.
Gordon, R., & Li, W. (2015). Tax structures in developing countries: Many puzzles and a possible explanation. Journal of Public Economics, 93(7-8), 855-866.
Karlsson, J., & Matthiasson, T. (2015). Tax Evasion, tax avoidance and the influence of special interest groups: Taxation in Iceland from 1930 to the Present. Nordic Tax Journal, 2, 1-17.
Lorenz, M. O. (1905). Methods of measuring the concentration of wealth. Publications of the American Statistical Association, 9(70), 209-219.
Mirrlees, J. A. (1971). An exploration in the theory of optimum income taxation. The Review of Economic Studies, 38(2), 175-208.
Piketty, T., Saez, E., & Zucman, G. (2018). Distributional national accounts: Methods and estimates for the United States. The Quarterly Journal of Economics, 133(2), 553-609.
Saez, E., & Stantcheva, S. (2016). Generalized social welfare weights for optimal tax theory. American Economic Review, 106(1), 24-45.
Scholz, J. T., & Pinney, N. (1995). Duty, fear, and tax compliance: the heuristic basis of citizenship behavior. American Journal of Political Science, 39(2), 490-512.
Şengül Çelikay, D. (2019). Muhasebe perspektifinden vergiden kaçınma kavramı. Muhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisi, 12(2), 353-376.
Slemrod, J., & Weber, C. (2020). Evidence from a large-scale field experiment on tax audits. American Economic Journal: Economic Policy, 12(3), 312-346.
Solt, F. (2020). Measuring Income Inequality Across Countries and Over Time: The Standardized World Income Inequality Database. Social Science Quarterly, 101(3), 1183-1199.
Tatoglu, E. (2013). Panel veri ekonometrisi (2nd ed.). Istanbul: Beta Yayınları.
Theil, H. (1971). Principles of econometrics. Wiley.
Torregrosa-Hetland, S. (2020). Inequality in tax evasion: the case of the Spanish income tax. Applied Economic Analysis, 28(33), 89-109.
Vellutini, C., Casametta, G., Bousquet, L., & Ponlatowski, G. (2019). Estimating international tax evasion by individuals. Retrieved from Luxembourg.
İndir
Yayınlanmış
Nasıl Atıf Yapılır
Sayı
Bölüm
Lisans
Telif Hakkı (c) 2024 Journal of Academic Analysis
Bu çalışma Creative Commons Attribution 4.0 International License ile lisanslanmıştır.
